美国税法知多少

美国税法知多少?

在美国居住的美国公民、具有合法居留权的外国公民每年均需向美国联邦国税局(Internal Revenue Service,简称IRS)上报个人收入,以及申报个人资产,并据此缴纳个人所得税。此外,值得注意的是川普政府在2017年底强势推出了新税法(Tax Cuts and Jobs Act)。今天我们就来简单了解下美国人都是如何报税的。


1.谁需要申报所得税?

  • 美国公民

  • 具合法居留权的外国居民,例如: a) 具永久居留权者,如绿卡持有者 b) 持E身份的居民 c) 持H身份的居民 d) 三年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入)

2. 哪些所得需要申报?


美国税法规定在全球所赚得的收入皆须申报,如下:薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。失业福利金也应申报。

联邦税为全球征税,但不会双重征税。若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除 (外国税抵减Foreign Tax Credit)。美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。


3. 何时须申报?


每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。截止日若为在周六、周日或法定假日,则顺延至下一个工作日。若信封的通讯地址正确,且邮戳日期在截止日期之前,则报税表被视为准时申报。

若延迟申报:若无法准时于4/15前报税者,可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间,必须在报税截止日前(4/15)提交4868表。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给IRS,否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金(换句话说,延期申报并不会展延缴税的截止日)。

若为美国公民或外籍居民,且在正常报税截止日期前满足以下条件,则允许延期两个月(至6/15)报税及缴税,而无需另外特别申请延长报税时限:

(1) 居住在美国和波多黎各以外的其他国家,且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各,或

(2) 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役


4. 如何进行申报?

  • 纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国国税局IRS负责。 ─ 州税则由居住地州政府各自负责。(某些州不征收州税,如德州、佛罗里达、阿拉斯加等) ─ 需在申报截止日前,填写两份不同报税表格,并连同应缴税款,分别提交给IRS和各州税务部门。

  • 一般报税步骤为:

Step 1 │下载或线上填写报税表格 。

Step 2 │按表格填写说明,将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入,表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。

Step 3 │在报税截止日期前,以邮寄或线上提交(e-filling)方式将表格和钱交给税务部门。

※注:对一般薪资人士(W2 income),通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税,因为在领取薪水的当时,就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴(Tax Withholding),所以在申报所得税后,可获得退税(Tax Refund)。※



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